（审计整改）2021年度县本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改报告

2021年度县本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改报告

(摘要稿)

2022年9月23日，县十七届人大常委会第七次会议听取和审议了《分宜县人民政府关于2021年县本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》，在充分肯定审计工作的同时，对如何进一步重视审计问题整改提出了要求。县委县政府高度重视，逐一研究、专题商议，布置相关单位强化整改。现将2021年度县本级预算执行和其他财政支出审计查出问题的整改情况汇报如下。

一、关于整改工作的推进情况

（一）严格履行整改责任。要求各相关单位和部门要逐一对照审计查出的问题，落实整改责任，完善整改措施，深入推进整改；相关分管县领导主动领衔，强化工作调度，督促指导各部门从严从实抓好问题整改。

（二）协调联动形成合力。各被审计单位把抓好审计整改作为重大政治任务，层层压实整改责任，严格落实整改要求，制定整改方案，建立整改台账，找准症结、细化措施、紧跟进度对审计查出的问题进行逐项梳理和排查。

（三）跟踪督促注重实效。审计机关为有效督促被审计单位将问题整改落实到位，列出“问题清单”，建立审计整改台账，对账销号。按照“谁主审，谁负责跟踪检查”的原则，明确整改措施、期限和责任，并组织人员对整改佐证材料逐项进行检查核实。

目前，审计整改工作已基本结束，整改成效较好，2021年县本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告共发现63个问题，现已整改到位60个，正在整改中3个。对5名经办人员进行了提醒谈话，建立健全规章制度6项，应上缴县国库资金381.07万元，已上缴196.68万元。

二、审计发现问题的具体整改情况

（一）县本级预算执行审计发现问题整改情况

1.“部分预算单位预算绩效管理工作随意性大”问题整改情况：县财政局一是加强各预算部门单位的绩效管理；二是健全各部门管理制度；三是要求部分预算单位加强重视，重新提交绩效评价报告。

2.“部分预算单位项目预算执行率过低”问题整改情况：县财政局通过一体化系统，依托全过程框架，实现预算与绩效一体化。对预算执行进度和绩效目标实现程度实施”双监控”,发现问题及时反馈整改，确保预算执行不偏离目标。县财政局印发了《关于做好2022年度绩效运行监控工作的通知》，确保绩效目标如期保质保量实现。

3.“预决算编制不科学”问题整改情况：县财政局加强综合预算，统筹各类资金资产，按照预算法要求，严控超财力编制预算，严控预算调整事项。科学合理编制预决算，提高预决算的匹配度。

4.“预算指标未及时下达”问题整改情况：截至审计之日，县财政局已全部下达至各部门，今后将严格按照有关要求，及时将预算指标下达至各相关单位。

5.“超财力安排一般公共预算支出”问题整改情况：县财政局坚持先有预算后有支出，进一步强化预算约束，从严从紧安排一般公共预算支出。

6.“未按规定清理财政借垫款”问题整改情况：2022年，我县加大暂付性款项清理力度，县本级共消化暂付性款项60533.39万元，已完成2019年至2021年暂付性款项消化任务。其中：通过从政府性基金调入资金及使用盘活存量资金消化暂付性款项59106万元;经县人民政府常务会议同意将其他应收款转列支出1427.39万元。

7.“非税收入专户资金未及时缴库”问题整改情况：2022年1月已全部缴库。

（二）县政府部门预算执行审计发现问题整改情况

1.“预决算差异过大”问题整改情况：县农粮局继续加强预算执行，加快项目资金的拨付。县商务局制定《分宜县商务局机关工作管理制度》将招待工作由办公室统一管理，做到事前审批、名单齐全。

2.“违反政府采购程序进行采购”问题整改情况：县农粮局今后将严格按照政府采购程序进行采购，并对直接责任人提醒谈话。

3.“专项资金管理不规范”问题整改情况：县农粮局已将滞留资金0.44万元上缴县国库。县教体局将多拨付4.95万元上缴县国库。县商务局在审计期间对多拨付的2万元已收回。

4.“国有资产管理不规范”问题整改情况：县农粮局加强对固定资产的管理，及时清理仓库，对无法使用的资产及时联系国资局进行清理，确保资产准确，并对经办人员1名进行提醒谈话。县商务局完善《分宜县商务局机关工作管理制度》，明确固定资产购置、处理、报废报损处理、清查盘点流程。

5.“超标准或超范围多发放补贴补助”问题整改情况：县农粮局所属的农合公司已将多发的降温费0.28万元向个人收回并上缴县国库。县教体局将超范围发放的补助0.57万元向个人收回。县商务局对多报销的差旅费0.1万元进行收缴并上缴县国库。

6.“捐赠收入未上缴国库”问题整改情况：县教体局已将捐赠收入26.46万元上缴县国库。

7.“未严格执行“三重一大”决策制度”问题整改情况：县教体局已补办相关手续。

8.“将自身应承担的帮扶资金转嫁下属单位”问题整改情况：县国资局已加强财务经费管理，合理规范经费项目支出，严肃财经纪律。

9.“部分费用支出票据不规范”问题整改情况：县商务局完善财务制度，根据上级相关文件制定了《商务局公务接待流程》和《商务局商务接待流程》。

10.“采购物资未进行出入库登记管理”问题整改情况：县商务局完善《分宜县商务局机关工作管理制度》，进一步对商务接待酒水采购予以补充修订，明确采购流程、规范使用管理，要求实行使用实名登记领取、每月底定期盘点，记录酒水使用情况；将商务接待酒水领取单纳入用餐报销单据，约束干部规范使用；并对经办人员2人进行提醒谈话。

（三）乡镇财政决算审计发现问题整改情况

1.“工会经费管理不规范”问题整改情况：洞村乡加强对相关业务人员的业务能力培训，完善由经办人、出纳、部门负责人、分管领导层层把关的审核机制，杜绝此类事件的再次发生。洋江镇找回部分遗失的原始票据，依据工会账户银行流水，联系开具方复印发票存根联、开具证明、造表等。

2.“未登记固定资产”问题整改情况：洞村乡已将相关固定资产登记入账，并完善洞村乡固定资产管理制度。洋江镇对2017年3月以来遗漏的固定资产在行政事业单位固定资产管理系统和账务处理中进行补录并计提折旧。

3.“购买办公设备未进行政府采购”问题整改情况：洞村乡加强对相关业务人员的业务能力培训，在今后的工作中严格按照《关于印发新余市政府采购程序及实施规范：的通知》要求执行。

4.“出租资产管理不严”问题整改情况：洞村乡重新制定租赁合同书，按照市场价格一年一定(本次合同制定的场地资金在上年基础上上调了5%）优化对资产的使用，以后每年严格按照合同要求及时履行合同相关规定。

5.“会计核算不规范”问题整改情况：洞村乡对相关账务进行调整，并加强业务人员的培训。洋江镇对2020年和2021年的经费会计账务重新记账，并重新打印和装订记账凭证和会计账簿。

6.“应收、应付款余额增长过快”问题整改情况：洞村乡已清理相关往来款项，并对账务进行调整。

7.“非税收入未上缴国库问题”问题整改情况：双林镇未整改，2020-2021年度非税收入112.6万元还未上缴县国库。

8.“违规收费”问题整改情况：双林镇已整改。

9.“工程项目管理不规范”问题整改情况：双林镇在审计期间就及时将多付工程款26.09万元向施工方收回，并从项目管理、资金管理等多方面入手规范项目管理制度。

10.“超标准发放奖金值班费”问题整改情况：双林镇及时将超标准发放的津补贴1.44万元向个人收回并上缴县国库，并对1人进行了提醒谈话。洋江镇正在整改中，已向干部收回违规发放的奖金23.41万元，剩余未收回的2.77万元将在之后的奖金福利发放中扣除，并对1人进行提醒谈话，违规金额26.18万元已上缴县国库。

（四）专项资金审计发现问题整改情况

1.2019至2021年统筹整合资金推进高标准农田建设项目情况审计

（1）“项目专债实施方案与项目建设实施方案部分不一致”问题整改情况：目前拟发债的2022年度高标准农田建设项目，县农粮局已加强与县财政、发改及第三方的沟通协调，经对相关资料核审，无项目内容不一致情况存在，该发债项目现已通过省级评审。

（2）“未按中标通知书要求及时签订合同”问题整改情况：县农粮局已在2022年度项目中，进一步加强标后各方的协调沟通，中标通知书已于11月4日发出（通知书要求30日内完成合同签订），目前，各中标单位已开具履约保函，并基本完成合同签订工作。

（3）“未按设计施工”问题整改情况：县农粮局对已建工程分缝工程量予以扣除，并将在2022年度项目中进一步强化各级监管力度，严格细部工程管理，发现不按设计规范施工的一律予以返工。

（4）“部分工程质量有瑕疵”问题整改情况：县农粮局已责令施工单位对项目区内损坏的下田板予以修复到位。

（5）“建筑垃圾未完全清理”问题整改情况：县农粮局组织相关人员对2019至2021年项目进行全面清查，对类似垃圾清理不到位情况责令施工单位进行清理整改。

（6）“后期管护不到位”问题整改情况：县农牧局督促项目村委对损毁渠道进行修复，同时制定考核细则，把建后管护作为高标准农田建设评分重要项，纳入到了对各乡镇的年终考核中，以县级巡查情况作为考核评分依据对项目乡镇进行考核评分，进一步压实项目镇村管护责任。

（7）“多计价款129.19万元”问题整改情况：县农粮局正在整改中，由于工程款已全部付清，追缴难度比较大，经县农粮局与施工方多次沟通，现两个标段追缴到位，追缴金额57.4万元，已上缴县国库，剩余待缴金额为71.79万元。下一步整改措施：进一步加强与职能部门的沟通协作，依靠各部门职能优势，依法追缴到位。

（8）“未缴农民工工资保证金731.5万元”问题整改情况：县农粮局在后续年度项目中严格按照相关规定落实农民工工资保证金制度，并在合同中予以约束。

（9）“未及时退还履约保证金”问题整改情况：县农粮局正在整改中，已致函县法院，就冻结的41.77万元资金退还与否事项征求其意见。

（10）“工程进度滞后”问题整改情况：县农牧局结合项目实际，全面完成2021年度项目县级验收，并通过市级全面验收及省级抽查考核。

2.2019-2020年度粮食收购、储存、销售等情况的审计调查

（1）“财政专项资金使用不及时”问题整改情况：县粮食收储公司已将未使用的资金74万元上缴至县国库，并制定了《仓库维修改造资金管理办法》。

（2）“将收益挂在往来账上”问题整改情况：县粮食收储公司2022年4月已将往来款进行清理核实。

（3）“盈余超标稻谷未按程序进行处置”问题整改情况：县粮食收储公司经上报县政府，2022年4月由分宜县人民政府办公室下发《分宜县政策性粮食收购处置有关事项的补充规定》，公司以后将严格按上述文件规定执行。

（4）“保管账统计和账务处理不规范”问题整改情况：县粮食收储公司将按照要求做到会计帐、保管帐、统计帐“三帐”相符，建立出入库管理制度，每月月底会计、统计、和保管统计一对账，确保帐帐相符、帐实相符、帐证相符，出入库时保管员按照出入库管理制度进行登记，做到出库有凭、入库有据。

（5）“使用“白条”报账”问题整改情况：县粮食收储公司制定了财务管理制度，今后将严格遵守财务管理制度，按照《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国发票管理办法》的要求核算入账，保证会计资料真实、完整。

（五）重大政策措施落实情况审计发现问题整改情况

1.“融资担保增信、风险、降费作用发挥不充分”问题整改情况：一是积极做大融资担保业务，严格按照《关于促进全省政府性融资担保规范发展的指导意见》的文件精神执行，争取在2023年6月底融资性担保放大倍数达到2倍以上；二是聚焦主责主业，聚焦支小支农，有效发挥政策性融资担保“增信、分险”的作用，深化与政策性银行合作，积极拓宽担保业务，降低担保门槛，帮助小微企业便捷快速获得信贷支持，为中小微企业提供了长期、稳定、可持续融资担保支持；三是根据《江西省关于有效应对疫情帮助中小企业纾困解难的若干政策措施（28条）》文件要求，为加大融资担保支持力度，对中小微企业保持较低担保费率，县担保公司对中小微企业担保费率从2022年6月1日起按1%收取，500万元以上的担保贷款从1.5%降至1%，起到了很好的降费作用。。

2.“融资担保代偿金额大、追偿金额严重不足”问题整改情况：县融资担保公司进一步完善了《分宜县中小企业融资担保有限公司担保业务流程》，加强对担保项目的风险评估和管理；积极采取措施，做好风险企业处置工作，严格防范风险。对相关风险企业已经全部起诉并胜诉，继续协调并协助县法院执行局加大追偿力度，多措并举对违约企业实行零容忍，确保资金放得出，追得回，尽最大能力挽回代偿损失。

3.“反担保抵押物审核不规范”问题整改情况：加强对担保项目的风险评估和管理；对每一笔担保贷款业务，要求调查人员贷前审查工作尽量做认真、做仔细，全方位，全方面了解企业生产经营情况，落实好反担保抵押措施，力将风险控制在能力范围内。

4.“部分担保项目未按政策要求降低担保费率”问题整改情况：已将多收取的2万元担保费上缴县国库。

5.“部分担保项目协议不完整”问题整改情况：县融资担保公司将严格规范业务操作规程，签订好各项担保业务合同，同时采取AB角形式对所签订的担保协议进行管理监督，一旦发现有漏填或者错填项，及时要求改正，坚决杜绝类似情况发生。

（六）领导干部经济责任审计发现问题整改情况

1.“棚改项目签约进度缓慢”问题整改情况：县农粮局将加大政策解读、做细做好思想工作。

2.“多报销费用”问题整改情况：县国资局已将多报销差旅费0.24万元向个人收回并上缴县国库。县科协已将多发放的纪检津贴向个人收回。

3.“下属公司公车使用不规范、多报销差旅费、违规发放津补贴、非税收入未及时上缴县国库、公务接待管理不规范等”问题整改情况：县南祥企业管理有限公司进一步完善规范公务用车使用管理制度，健全临时借用车辆管理制度；收回违规发放的津补贴0.85万元；将多报销差旅费0.19万元和非税收入3万元上缴县国库；进一步规范接待管理，严格落实公务接待管理规定。

4.“2021年公务接待费用增长幅度过大”问题整改情况：县科协将严格控制陪餐人数，从严控制接待费用。

三、下一步工作打算

以本次审计整改为契机，完善机制、优化措施，全力提升审计整改效果。

1.加强督促检查。持续加强对问题整改的跟踪检查，督促责任单位采取有力措施抓好整改，确保整改合规到位、扎实有效。

2.加大问责力度。压实被审计单位整改主体责任，对拒不整改、敷衍整改、虚假整改的严肃追责问责。

3.强化协同配合。建立完善整改工作部门协作机制，对存在时间长、原因复杂、涉及利益群体多的问题，强化协作贯通，加强上下联动、督查督办，合力推动整改。